Важные изменения законодательства с 1 января 2023 года - новость на сайте официального партнера 1C Фирмы Кижи

Суть изменений	Реквизиты НПА
Общие вопросы уплаты налогов и страховых взносов
Уплачивать почти все налоги, сборы, страховые взносы организации и физические лица (в т. ч. ИП) должны единым налоговым платежом (ЕНП). Налоговая инспекция сама распределит поступившие средства в счет исполнения обязанности. Уплачивать налог на профессиональный доход (НПД), сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов можно будет как единым налоговым платежом, так и отдельно. Подробный комментарий	Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Установлена обязанность по подаче в ИФНС уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов. Срок подачи такого уведомления – не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Особенности предусмотрены в отношении агентского НДФЛ. Подробный комментарий	Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Установлены единые сроки уплаты большинства налогов, авансовых платежей по ним, страховых взносов, а также сроки представления отчетности. Подробный комментарий	Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
НДС
Установлен срок уплаты НДС – 28-е число каждого из 3 месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Подробный комментарий	Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Изменился порядок возмещения НДС. Если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму налога, исчисленную по облагаемым операциям, полученная разница (НДС, заявленный к возмещению) учитывается на едином налоговом счете (ЕНС). При этом заявить к возврату на расчетный счет или к зачету в счет будущих платежей налогоплательщик сможет только сумму, учтенную на ЕНС, которая сформирует положительное сальдо (в т. ч. путем возмещения НДС). Подробный комментарий	Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Налог на прибыль
Установлен срок представления декларации по итогам года: не позднее 25 марта года, следующего за отчетным. Декларация (расчет) за отчетный период подается также не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Подробный комментарий	Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Установлено, что обеспечительный платеж не учитывается в доходах и расходах. Подробный комментарий	Федеральный закон от 16.04.2022 № 96-ФЗ
Дополнены случаи, когда безвозмездно полученное имущество не увеличивает налоговую базу. Подробный комментарий	Федеральный закон от 28.06.2022 № 196-ФЗ
Предусмотрена возможность применения повышающего коэффициента 1,5 при учете объектов искусственного интеллекта. Подробный комментарий	Федеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ
Расширен перечень затрат, которые можно учитывать в составе инвестиционного вычета. Подробный комментарий	Федеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ
Расширен перечень объектов, при амортизации которых можно применять повышающий коэффициент не выше 3. Подробный комментарий	Федеральный закон от 14.07.2022 № 321-ФЗ
Страховые взносы
Пенсионный фонд РФ и ФСС России объединены в единый Социальный фонд России (СФР). Новый фонд будет совмещать полномочия, которыми сейчас наделены ПФР и ФСС России (по отдельности). При этом нормативные акты ПФР и ФСС России продолжат свое действие до момента издания нового акта СФР в соответствующей сфере. Подробный комментарий	Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ
Изменен круг лиц, застрахованных в сфере обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования. Так, за временно пребывающих иностранцев придется платить взносы на ОМС, а исполнители по ГПД получат статус застрахованных по обязательному социальному страхованию на ВНиМ. Подробный комментарий	Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ
Вводится единая предельная величина базы для расчета взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Ее размер установит Правительство России. Подробный комментарий	Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ
Вводится единая форма отчетности, которая объединит в себе сведения из расчета 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и СЗВ-ТД. Подробный комментарий	Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ
Установлен срок уплаты страховых взносов: не позднее 28-го числа, следующего календарного месяца. Подробный комментарий	Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Установлен срок представления расчета по страховым взносам: не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим расчетным (отчетным) периодом. При этом ежемесячно (не позднее 25-го числа) необходимо также подавать персонифицированные сведения. Подробный комментарий	Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Изменен порядок применения общих тарифов для исчисления и уплаты взносов, а также изменены сами тарифы. По общим тарифам рассчитывать взносы необходимо: с выплат, не превышающих единую предельную величину базы: по тарифу 30 %; с выплат, превышающих единую предельную величину базы: по тарифу 15,1 %. Подробный комментарий	Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ
Утвержден новый порядок применения пониженных тарифов страховых взносов. Дополнен перечень плательщиков, имеющих право на пониженные тарифы. Лиц, применяющих пониженные тарифы страховых взносов, объединили в три группы, для каждой из которых установили свой пониженный тариф. Для отдельных категорий плательщиков изменили условия применения пониженных тарифов. Подробный комментарий	Федеральные законы от 14.07.2022 № 239-ФЗ, № 323-ФЗ, № 321-ФЗ
Изменился порядок уплаты страховых взносов для ИП (глав КФХ). С 2023 года им потребуется составлять одно платежное поручение на перечисление взносов на ОПС и ОМС в фиксированном размере, а второе – на перечисление взносов на ОПС с дохода, который превысил 300 000 руб. Подробный комментарий	Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ
Установлен новый порядок регистрации страхователей в органах единого фонда. В частности, никаких заявлений на регистрацию подавать не нужно. Фонд самостоятельно на основании информации от налогового органа в течение 3 рабочих дней зарегистрирует организацию или ИП в качестве страхователя либо снимет с учета (кроме регистрации в качестве страхователя по травматизму). Подробный комментарий	Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ
Отменена обязанность по представлению расчета по форме 4-ФСС. Сведения о начисленных взносах "на травматизм" отражаются в составе единой формы персонифицированной отчетности. Подробный комментарий	Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ
НДФЛ
Установлены следующие сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом: если налог удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, он должен быть перечислен не позднее 28-го числа текущего (речь идет об удержании НДФЛ с 23 января по 22 декабря); за период с 1 по 22 января: не позднее 28 января; за период с 23 по 31 декабря: не позднее последнего рабочего дня календарного года. Подробный комментарий	Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Установлены следующие сроки представления расчета 6-НДФЛ: за I-й квартал, полугодие, 9 месяцев: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; за год: не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным. Подробный комментарий	Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Отменена норма, согласно которой датой фактического получения дохода в виде оплаты труда является последний день месяца, за который начислен доход. С 2023 года удерживать НДФЛ придется как при выплате аванса, так и при выплате заработной платы по итогам месяца. Подробный комментарий	Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Определена дата, на которую возникает доход в случае получения обеспечительного платежа. Подробный комментарий	Федеральный закон от 16.04.2022 № 96-ФЗ
Специальные режимы налогообложения
Установлен срок уплаты единого налога при УСН: для организаций: не позднее 28 марта года, следующего за отчетным; для ИП: не позднее 28 апреля года, следующего за отчетным. Подробный комментарий	Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Установлен срок представления отчетности по УСН: для организаций: не позднее 25 марта года, следующего за отчетным; для ИП: не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным. Подробный комментарий	Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Введен запрет на применение УСН и ПСН в отношении деятельности по производству ювелирных и других изделий из драгметаллов, а также в отношении оптовой и розничной торговли этими изделиями. Подробный комментарий	Федеральный закон от 09.03.2022 № 47-ФЗ
Установлен срок уплаты ЕСХН по итогам года: не позднее 28 марта года, следующего за отчетным. Подробный комментарий	Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Установлен срок представления декларации по ЕСХН: не позднее 25 марта года, следующего за отчетным. Подробный комментарий	Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Имущественные налоги
Установлены особенности расчета налога на имущество и земельного налога за 2023 год. В этом случае необходимо брать кадастровую стоимость, которая установлена на 01.01.2022, если кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2023 превысит кадастровую стоимость по состоянию на 01.01.2022. Подробный комментарий	Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ
Отменена обязанность по подаче декларации по налогу на имущество организаций в отношении объектов, налоговая база по которым рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Подробный комментарий	Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ, Приказ ФНС России от 09.08.2021 № ЕД-7-21/739@
Установлены следующие сроки уплаты: по итогам года: не позднее 28 февраля года, следующего за отчетным; авансовых платежей: не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Подробный комментарий	Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Изменены правила, по которым власти регионов устанавливают дифференцированные ставки по налогу на имущество. Подробный комментарий	Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ
Утверждена форма сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога. Подробный комментарий	Приказ ФНС России от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667@
Пособия
Исключено требование о выдаче работнику справки по форме 182н. С 01.01.2023 сведения, которые необходимы работодателю (в т. ч. заказчику по ГПД) для расчета пособия за первые 3 дня временной нетрудоспособности, предоставит единый фонд. Подробный комментарий	Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ
Граждане, работающие по договорам ГПХ, смогут получать пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Подробный комментарий	Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ
Плата за НВОС
Вводится новый вид платы за НВОС. В законодательство об окружающей среде и об отходах производства и потребления вводится новое понятие: "побочные продукты производства". Этому посвящена новая ст. 51.1 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ. Подробный комментарий	Федеральный закон от 14.07.2022 № 268-ФЗ
Трудовое законодательство
С 01.01.2023 большинству временно пребывающих в РФ иностранцев для трудоустройства в России не потребуется получать полис ДМС. Также работодателю не нужно будет заключать с медицинской организацией договор о предоставлении платных медицинских услуг таким иностранным работникам. Подробный комментарий	Федеральный закон от 14.07.2022 № 240-ФЗ
Утверждены новые Правила аккредитации организаций, индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги в области охраны труда, и требования к ним	Постановление Правительства России от 16.12.2021 № 2334
Прочие изменения
Законодательно закреплена возможность оформления путевого листа в электронной форме. Подробный комментарий	Федеральный закон от 06.03.2022 № 39-ФЗ

Суть изменений

Реквизиты НПА

Общие вопросы уплаты налогов и страховых взносов

Уплачивать почти все налоги, сборы, страховые взносы организации и физические лица (в т. ч. ИП) должны единым налоговым платежом (ЕНП). Налоговая инспекция сама распределит поступившие средства в счет исполнения обязанности.

Уплачивать налог на профессиональный доход (НПД), сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов можно будет как единым налоговым платежом, так и отдельно.