Составление декларации по НДС за I квартал 2025 года
Cтатья опубликована на сайте https://its.1c.ru/
Внимание
Приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ утверждена новая форма декларации по НДС, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронном виде. Новая форма декларации применяется с первого отчетного периода за 2025 год.
Налоговую декларацию по НДС за I квартал 2025 года обязаны составить налогоплательщики и налоговые агенты по налогу на добавленную стоимость.
Если налогоплательщик в I квартале 2025 года не осуществлял операции, в результате которых происходило движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имел по НДС объектов налогообложения, то за I квартал 2025 года вместо налоговой декларации по НДС он может составить и представить в налоговый орган по месту своего нахождения единую (упрощенную) налоговую декларацию.
Декларация по НДС составляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@.
Налогоплательщики, налоговые агенты, а также лица, указанные в п. 8 статьи 161 и пункте 5 статьи 173 НК РФ представляют декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Налоговую декларацию за I квартал 2025 года следует представить не позднее 25 апреля 2025 года.
Для составления декларации в "1С:Бухгалтерии 8" предназначен регламентированный отчет "Декларация по НДС".
Составление декларации рассмотрим на следующем примере.
Пример
Организация ООО "Белая акация" зарегистрирована в г. Москве.
Организация применяет общую систему налогообложения и признается плательщиком НДС.
В I квартале организация осуществляла операции по реализации продукции, товаров, услуг, облагаемые НДС по ставкам 10 и 20 процентов.
Кроме того, организация выполняла строительные работы хозяйственным способом.
В I квартале организация также исполняла обязанности налогового агента.
См: Подготовка к составлению отчетности по НДС в "1С:Бухгалтерии 8"