|
Вид платежа
|
Период
|
Сроки сдачи декларации (расчетов), иной отчетности
|
Сроки уплаты налога, взносов (авансовых платежей), платежей
|
Статьи в ИС 1С:ИТС
|
|
Бухгалтерская отчетность
|
Отчетный период – календарный год (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ)
|
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность представляется в налоговую инспекцию или орган государственной статистики по месту нахождения (регистрации) экономического субъекта не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ, ч.ч. 3, 5, 7 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Соответственно, по итогам 2023 года бухотчетность необходимо представить не позднее 01.04.2024*.
Аудиторское заключение представляется вместе с бухгалтерской отчетностью либо отдельно не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за днем его составления, но не позднее 31 декабря, следующего за отчетным годом (ч. 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ)
|
|
Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности
|
|
Налог на прибыль для организаций, исчисляющих авансовые платежи ежеквартально
|
Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ).
Отчетные периоды – I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года (п. 2 ст. 285 НК РФ)
|
Налоговая декларация (налоговый расчет) за год представляется не позднее 25 марта следующего года (п. 4 ст. 289 НК РФ).
Налоговая декларация (налоговый расчет) за отчетный период представляется не позднее 25 календарных дней со дня окончания этого отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ).
Соответственно, налоговую декларацию (налоговый расчет) необходимо представить:
- по итогам 2023 года – не позднее 25.03.2024;
- за I квартал 2024 года – не позднее 25.04.2024;
- за полугодие 2024 года – не позднее 25.07.2024;
- за 9 месяцев 2024 года – не позднее 25.10.2024
|
Налог за год налогоплательщик платит не позднее 28 марта следующего года (п. 1 ст. 287 НК РФ).
Авансовый платеж налогоплательщик платит не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 2 п. 1 ст. 287 НК РФ).
Соответственно, заплатить налог (авансовые платежи) необходимо:
- по итогам 2023 года – не позднее 28.03.2024;
- за I квартал 2024 года – не позднее 02.05.2024*;
- за полугодие 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
- за 9 месяцев 2024 года – не позднее 28.10.2024.
Налоговый агент платит удержанный налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода (абз. 2 п. 2, п. 4 ст. 287 НК РФ)
|
Отчетность по налогу на прибыль
Составление отчетности в "1С:Бухгалтерии 8" налогоплательщиками, уплачивающими только ежеквартальные авансовые платежи
|
|
Налог на прибыль для организаций, исчисляющих авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли
|
Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ).
Отчетные периоды – месяц, два месяца, три месяца и т. д. до конца календарного года (абз. 2 п. 2 ст. 285 НК РФ)
|
Налоговая декларация (налоговый расчет) за год представляется не позднее 25 марта следующего года (п. 4 ст. 289 НК РФ).
Налоговая декларация (налоговый расчет) за отчетный период представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим отчетным периодом (п. 3 ст. 289 НК).
Соответственно, налоговую декларацию (налоговый расчет) необходимо представить:
- по итогам 2023 года – не позднее 25.03.2024;
- за январь 2024 года – не позднее 26.02.2024*;
- за январь–февраль 2024 года – не позднее 25.03.2024;
- за январь–март 2024 года – не позднее 25.04.2024;
- за январь–апрель 2024 года – не позднее 27.05.2024*;
- за январь–май 2024 года – не позднее 25.06.2024;
- за январь–июнь 2024 года – не позднее 25.07.2024;
- за январь–июль 2024 года – не позднее 26.08.2024*;
- за январь–август 2024 года – не позднее 25.09.2024;
- за январь–сентябрь 2024 года – не позднее 25.10.2024;
- за январь–октябрь 2024 года – не позднее 25.11.2024;
- за январь–ноябрь 2024 года – не позднее 25.12.2024
|
Налог за год налогоплательщик платит не позднее 28 марта следующего года (п. 1 ст. 287 НК РФ).
Авансовый платеж налогоплательщик платит не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ).
Соответственно, заплатить налог (авансовые платежи) необходимо:
- по итогам 2023 года – не позднее 28.03.2024;
- за январь 2024 года – не позднее 28.02.2024;
- за январь–февраль 2024 года – не позднее 28.03.2024;
- за январь–март 2024 года – не позднее 02.05.2024*;
- за январь–апрель 2024 года – не позднее 28.05.2024;
- за январь–май 2024 года – не позднее 28.06.2024;
- за январь–июнь 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
- за январь–июль 2024 года – не позднее 28.08.2024;
- за январь–август 2024 года – не позднее 30.09.2024*;
- за январь–сентябрь 2024 года – не позднее 28.10.2024;
- за январь–октябрь 2024 года – не позднее 28.11.2024;
- за январь–ноябрь 2024 года – не позднее 28.12.2024.
Налоговый агент платит удержанный налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода (абз. 2 п. 2, п. 4 ст. 287 НК РФ)
|
Отчетность по налогу на прибыль
Составление отчетности в "1С:Бухгалтерии 8" налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли
|
|
Налог на прибыль для организаций, исчисляющих авансовые платежи ежемесячно и ежеквартально
|
Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ).
Отчетные периоды – I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года (п. 2 ст. 285 НК РФ)
|
Налоговая декларация (налоговый расчет) за год представляется не позднее 25 марта следующего года (п. 4 ст. 289 НК РФ).
Налоговая декларация (налоговый расчет) за отчетный период представляются не позднее 25 календарных дней со дня окончания этого отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ).
Соответственно, налоговую декларацию (налоговый расчет) необходимо представить:
- по итогам 2023 года – не позднее 25.03.2024;
- за I квартал 2024 года – не позднее 25.04.2024;
- за полугодие 2024 года – не позднее 25.07.2024;
- за 9 месяцев 2024 года – не позднее 25.10.2024
|
Налог за год налогоплательщик платит не позднее 28 марта следующего года (п. 1 ст. 287 НК РФ).
Ежемесячный авансовый платеж налогоплательщик платит не позднее 28-го числа каждого месяца отчетного периода (абз. 3 п. 1 ст. 287 НК РФ).
Авансовый платеж налогоплательщик платит не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 2 п. 1 ст. 287 НК РФ).
Соответственно, заплатить налог (авансовые платежи) необходимо:
- по итогам 2023 года – не позднее 28.03.2024;
- за январь 2024 года – не позднее 29.01.2024*;
- за февраль 2024 года – не позднее 28.02.2024;
- за март 2024 года – не позднее 28.03.2024;
- за апрель и I квартал 2024 года – не позднее 02.05.2024*;
- за май 2024 года – не позднее 28.05.2024;
- за июнь 2024 года – не позднее 28.06.2024;
- за июль и полугодие 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
- за август 2024 – не позднее 28.08.2024;
- за сентябрь 2024 года – не позднее 30.09.2024*;
- за октябрь и 9 месяцев 2024 года – не позднее 28.10.2024;
- за ноябрь 2024 года – 28.11.2024;
- за декабрь 2024 года – не позднее 28.12.2024.
Налоговый агент платит удержанный налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода (абз. 2 п. 2, п. 4 ст. 287 НК РФ)
|
Отчетность по налогу на прибыль
Составление отчетности в "1С:Бухгалтерии 8" налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи
|
|
НДС для налогоплательщиков и налоговых агентов
|
Налоговый период – квартал (ст. 163 НК РФ)
|
Налоговая декларация за налоговый период представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Соответственно, налоговую декларацию необходимо представить:
- за IV квартал 2023 года – не позднее 25.01.2024;
- за I квартал 2024 года – не позднее 25.04.2024;
- за II квартал 2024 года – не позднее 25.07.2024;
- за III квартал 2024 года – не позднее 25.10.2024
|
Налогоплательщики и налоговые агенты уплачивают налог равными долями (по 1/3 суммы исчисленного налога) не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ).
Соответственно, заплатить налог необходимо:
- за IV квартал 2023 года – не позднее 29.01.2024*, 28.02.2024, 28.03.2024;
- за I квартал 2024 года – не позднее 02.05.2024*, 28.05.2024, 28.06.2024;
- за II квартал 2024 года – не позднее 29.07.2024*, 28.08.2024, 30.09.2024*;
- за III квартал 2024 года – не позднее 28.10.2024, 28.11.2024, 28.12.2024.
Лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, уплачивают налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 4 ст. 174 НК РФ).
Правопреемники, применяющие УСН в случаях, указанных в абз. 4 и 5 п. 3.1 ст. 170 НК РФ, платят восстановленный налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за налоговым периодом такого восстановления (п. 4 ст. 174 НК РФ).
Соответственно, указанные лица должны заплатить налог:
- за IV квартал 2023 года – не позднее 29.01.2024*;
- за I квартал 2024 года – не позднее 02.05.2024*;
- за II квартал 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
- за III квартал 2024 года – не позднее 28.10.2024
|
Декларация по НДС
Подготовка к составлению отчетности в "1С:Бухгалтерии 8"
Составление декларации по НДС в "1С:Бухгалтерии 8"
|
|
Косвенные налоги (НДС, акцизы) при торговле со странами – участницам ЕАЭС
|
Налоговый период – месяц
|
Налоговая декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором импортированные товары были поставлены на учет либо наступил срок платежа по договору лизинга (п. 20 Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).
Соответственно, налоговую декларацию необходимо представить:
- за декабрь 2023 года – не позднее 22.01.2024*;
- за январь 2024 года – не позднее 20.02.2024;
- за февраль 2024 года – не позднее 20.03.2024;
- за март 2024 года – не позднее 22.04.2024*;
- за апрель 2024 года – не позднее 20.05.2024;
- за май 2024 года – не позднее 20.06.2024;
- за июнь 2024 года – не позднее 22.07.2024*;
- за июль 2024 года – не позднее 20.08.2024;
- за август 2024 года – не позднее 20.09.2024;
- за сентябрь 2024 года – не позднее 21.10.2024*;
- за октябрь 2024 года – не позднее 20.11.2024;
- за ноябрь 2024 года – 20.12.2024
|
Налоги уплачиваются не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором товары поставлены на учет либо наступил срок платежа по договору лизинга (п. 19 Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).
Соответственно, заплатить налог необходимо:
- за декабрь 2023 года – не позднее 22.01.2024*;
- за январь 2024 года – не позднее 20.02.2024;
- за февраль 2024 года – не позднее 20.03.2024;
- за март 2024 года – не позднее 22.04.2024*;
- за апрель 2024 года – не позднее 20.05.2024;
- за май 2024 года – не позднее 20.06.2024;
- за июнь 2024 года – не позднее 22.07.2024*;
- за июль 2024 года – не позднее 20.08.2024;
- за август 2024 года – не позднее 20.09.2024;
- за сентябрь 2024 года – не позднее 21.10.2024*;
- за октябрь 2024 года – не позднее 20.11.2024;
- за ноябрь 2024 года – 20.12.2024
|
Декларация по косвенным налогам
Составление декларации по косвенным налогам в "1С:Бухгалтерии 8"
|
|
НДФЛ для работодателей (налоговых агентов)
|
Налоговый период – календарный год.
Отчетные периоды – I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года
|
Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных работодателем (по форме 6-НДФЛ) за год, представляется не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим годом.
В составе расчета по форме 6-НДФЛ за год представляются справки о доходах и суммах НДФЛ каждого работника в истекшем году, а также сведения о невозможности удержать из дохода работника сумму НДФЛ (п. 2 ст. 230, п. 5 ст. 226 НК РФ).
Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных работодателем (по форме 6-НДФЛ) за отчетный период, представляются не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Соответственно, расчет 6-НДФЛ необходимо представить:
- по итогам 2023 года – не позднее 26.02.2024*;
- за I квартал 2024 года – не позднее 25.04.2024;
- за полугодие 2024 года – не позднее 25.07.2024;
- за 9 месяцев 2024 года – не позднее 25.10.2024
|
Работодатели (налоговые агенты) перечисляют НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ):
- не позднее 25-го числа текущего месяца, если налог удержан с 1-го по 22-е число текущего месяца;
- не позднее 3-го числа текущего месяца, если налог удержан с 23-го по последнее число предыдущего месяца;
- не позднее последнего рабочего дня календарного года, если налог удержан с 23 по 31 декабря.
Соответственно, заплатить налог необходимо:
- за период с 01.01.2024–22.01.2024 – не позднее 29.01.2024*;
- за период с 23.01.2024–31.01.2024 – не позднее 05.02.2024;
- за период с 01.02.2024–22.02.2024 – не позднее 28.02.2024;
- за период с 23.02.2024–29.02.2024 – не позднее 05.03.2024;
- за период с 01.03.2024–22.03.2024 – не позднее 28.03.2024;
- за период с 23.03.2024–31.03.2024 – не позднее 05.04.2024;
- за период с 01.04.2024–22.04.2024 – не позднее 02.05.2024*;
- за период с 23.04.2024–30.04.2024 – не позднее 06.05.2024*;
- за период с 01.05.2024–22.05.2024 – не позднее 28.05.2024;
- за период с 23.05.2024–31.05.2024 – не позднее 05.06.2024;
- за период с 01.06.2024–22.06.2024 – не позднее 28.06.2024;
- за период с 23.06.2024–30.06.2024 – не позднее 05.07.2024;
- за период с 01.07.2024–22.07.2024 – не позднее 29.07.2024*;
- за период с 23.07.2024–31.07.2024 – не позднее 05.08.2024;
- за период с 01.08.2024–22.08.2024 – не позднее 28.08.2024;
- за период с 23.08.2024–31.08.2024 – не позднее 05.09.2024;
- за период с 01.09.2024–22.09.2024 – не позднее 30.09.2024*;
- за период с 23.09.2024–30.09.2024 – не позднее 07.10.2024*;
- за период с 01.10.2024–22.10.2024 – не позднее 28.10.2024;
- за период с 23.10.2024–31.10.2024 – не позднее 05.11.2024;
- за период с 01.11.2024–22.11.2024 – не позднее 28.11.2024;
- за период с 23.11.2024–30.11.2024 – не позднее 05.12.2024;
- за период с 01.12.2024–22.12.2024 – не позднее 28.12.2024;
- за период с 23.12.2024–31.12.2024 – не позднее 28.12.2024
|
Составление отчетности по налогу на доходы физических лиц в программах 1С
|
|
НДФЛ для предпринимателей, адвокатов, нотариусов и т. п.
|
Налоговый период – календарный год (ст. 216 НК РФ)
|
Налоговая декларация за год (по форме 3-НДФЛ) представляется не позднее 30 апреля следующего года (абз. 2 п. 1 ст. 229 НК РФ).
Соответственно, налоговую декларацию по итогам 2023 года необходимо представить не позднее 02.05.2024*
|
Налог за год налогоплательщик платит не позднее 15 июля следующего года (п. 6 ст. 227 НК РФ).
Авансовые платежи налогоплательщик платит (п.п. 7 и 8 ст. 227 НК РФ):
- по окончании I квартала – не позднее 25 апреля;
- по окончании полугодия – не позднее 25 июля;
- по окончании 9 месяцев – не позднее 25 октября.
Соответственно, заплатить налог (авансовые платежи) необходимо:
- по итогам 2023 года – не позднее 15.07.2024;
- за I квартал 2024 года – не позднее 25.04.2024;
- за полугодие 2024 года – не позднее 25.07.2024;
- за 9 месяцев 2024 года – не позднее 25.10.2024
|
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
|
|
Водный налог
|
Налоговый период – I квартал (ст. 333.11 НК РФ)
|
Налоговая декларация за квартал представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом (п. 1 ст. 333.15 НК РФ).
Соответственно, налоговую декларацию необходимо представить:
- за IV квартал 2023 года – не позднее 25.01.2024;
- за I квартал 2024 года – не позднее 25.04.2024;
- за II квартал 2024 года – не позднее 25.07.2024;
- за III квартал 2024 года – не позднее 25.10.2024
|
Налог за квартал уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за этим кварталом (п. 2 ст. 333.14 НК РФ).
Соответственно, заплатить налог необходимо:
- за IV квартал 2023 года – не позднее 29.01.2024*;
- за I квартал 2024 года – не позднее 02.05.2024*;
- за II квартал 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
- за III квартал 2024 года – не позднее 28.10.2024
|
|
|
НДПИ
|
Налоговый период – месяц (ст. 341 НК РФ)
|
Налоговая декларация за месяц представляется не позднее 25-го числа следующего месяца (п. 2 ст. 345 НК РФ).
Соответственно, налоговую декларацию необходимо представить:
- за декабрь 2023 года – не позднее 25.01.2024;
- за январь 2024 года – не позднее 26.02.2024*;
- за февраль 2024 года – не позднее 25.03.2024;
- за март 2024 года – не позднее 25.04.2024;
- за апрель 2024 года – не позднее 27.05.2024*;
- за май 2024 года – не позднее 25.06.2024;
- за июнь 2024 года – не позднее 25.07.2024;
- за июль 2024 года – не позднее 26.08.2024*;
- за август 2024 года – не позднее 25.09.2024;
- за сентябрь 2024 года – не позднее 25.10.2024;
- за октябрь 2024 года – не позднее 25.11.2024;
- за ноябрь 2024 года – не позднее 25.12.2024
|
|
|
|
УСН
|
Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ).
Отчетные периоды – I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года (п. 2 ст. 346.19 НК РФ)
|
Организации подают налоговую декларацию за год не позднее 25 марта следующего года (пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Соответственно, организациям налоговую декларацию по итогам 2023 года необходимо представить не позднее 25.03.2024.
Индивидуальные предприниматели подают налоговую декларацию за год не позднее 25 апреля следующего года (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ)
Соответственно, ИП налоговую декларацию по итогам 2023 года необходимо представить не позднее 25.04.2024
|
Организации уплачивают налог за год не позднее 28 марта следующего года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Индивидуальные предприниматели уплачивают налог за год не позднее 28 апреля следующего года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Соответственно, заплатить налог (авансовые платежи) необходимо:
- по итогам 2023 года – не позднее 28.03.2024 (организациям) и 02.05.2024 (ИП);
- за I квартал 2024 года – не позднее 02.05.2024*;
- за полугодие 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
- за 9 месяцев 2024 года – не позднее 28.10.2024
|
Декларация по УСН
|
|
ЕСХН
|
Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 346.7 НК РФ).
Отчетный период – полугодие (п. 2 ст. 346.7 НК РФ)
|
Налоговая декларация за год представляется не позднее 25 марта следующего года (пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ).
Соответственно, налоговую декларацию по итогам 2023 года необходимо представить не позднее 25.03.2024
|
Налог за год уплачивается не позднее 28 марта следующего года (п. 5 ст. 346.9 НК РФ).
Авансовый платеж уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 2 ст. 346.9 НК РФ).
Соответственно, заплатить налог (авансовые платежи) необходимо:
- по итогам 2023 года – не позднее 28.03.2024;
- за полугодие 2024 года – не позднее 29.07.2024*
|
Декларация по единому сельскохозяйственному налогу
|
|
Транспортный налог для организаций
|
Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ).
Отчетные периоды (если они установлены законами субъектов РФ) – I, II, III кварталы календарного года (п.п. 2 и 3 ст. 360 НК РФ)
|
Налоговая декларация не представляется
|
Налог за год уплачивается не позднее 28 февраля следующего года (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Соответственно, заплатить налог (авансовые платежи) необходимо:
- по итогам 2023 года – не позднее 28.02.2024;
- за I квартал 2024 года – не позднее 02.05.2024*;
- за II квартал 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
- за III квартал 2024 года – не позднее 28.10.2024
|
Ставки транспортного налога и необходимость уплаты авансовых платежей в регионах
|
|
Налог на имущество организаций
|
Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ).
Отчетные периоды (если они установлены законами субъектов РФ) – I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года; для организаций, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, – I, II и III кварталы календарного года (п.п. 2 и 3 ст. 379 НК РФ)
|
Налоговая декларация за год представляется не позднее 25 февраля следующего года (п. 3 ст. 386 НК РФ).
Соответственно, налоговую декларацию по итогам 2023 года необходимо представить не позднее 26.02.2024*.
Если у налогоплательщика – российской организации в истекшем налоговом периоде имелись только объекты налогообложения, то налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, налоговая декларация не представляется (п. 6 ст. 386 НК РФ)
|
Налог за год уплачивается не позднее 28 февраля следующего года (п. 1 ст. 383 НК РФ).
Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 1 ст. 383 НК РФ).
Соответственно, заплатить налог (авансовые платежи) необходимо:
- по итогам 2023 года – не позднее 28.02.2024;
- за I квартал 2024 года – не позднее 02.05.2024*;
- за II квартал (полугодие) 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
- за III квартал (9 месяцев) 2024 года – не позднее 28.10.2024
|
Ставки налога на имущество организаций по регионам
Составление отчетности по налогу на имущество организаций в "1С:Бухгалтерии 8"
|
|
Земельный налог для организаций
|
Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).
Отчетные периоды (если они установлены местными или региональными органами) – I, II, III кварталы календарного года (п.п. 2 и 3 ст. 393 НК РФ)
|
Налоговая декларация не представляется
|
Налог за год уплачивается не позднее 28 февраля следующего года (п. 1 ст. 397 НК РФ).
Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 1 ст. 397 НК РФ).
Соответственно, заплатить налог (авансовые платежи) необходимо:
- по итогам 2023 года – не позднее 28.02.2024;
- за I квартал 2024 года – не позднее 02.05.2024*;
- за II квартал 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
- за III квартал 2024 года – не позднее 28.10.2024
|
Расчет авансовых платежей по земельному налогу в "1С:Бухгалтерии 8"
|
|
Торговый сбор
|
Период обложения – квартал (ст. 414 НК РФ)
|
Налоговая декларация не представляется
|
Сбор уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 2 ст. 417 НК РФ).
Соответственно, заплатить сбор необходимо:
- за IV квартал 2023 года – не позднее 29.01.2024*;
- за I квартал 2024 года – не позднее 02.05.2024;
- за II квартал 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
- за III квартал 2024 года – не позднее 28.10.2024
|
Порядок исчисления и уплаты торгового сбора
|
|
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), которые уплачиваются плательщиками, производящими выплаты в пользу физических лиц
|
Расчетный период – календарный год (п. 1 ст. 423 НК РФ).
Отчетные периоды – I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (п. 2 ст. 423 НК РФ)
|
Расчет по страховым взносам (РСВ) представляется в ИФНС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Соответственно, РСВ необходимо представить:
- по итогам 2023 года – не позднее 25.01.2024;
- за I квартал 2024 года – не позднее 25.04.2024;
- за полугодие 2024 года – не позднее 25.07.2024;
- за 9 месяцев 2024 года – не позднее 25.10.2024
|
Страховые взносы за истекший месяц уплачиваются в ИФНС не позднее 28-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ).
Соответственно, заплатить страховые взносы необходимо:
- за декабрь 2023 года – не позднее 29.01.2024*;
- за январь 2024 года – не позднее 28.02.2024;
- за февраль 2024 года – не позднее 28.03.2024;
- за март 2024 года – не позднее 02.05.2024*;
- за апрель 2024 года – не позднее 28.05.2024;
- за май 2024 года – не позднее 28.06.2024;
- за июнь 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
- за июль 2024 года – не позднее 28.08.2024;
- за август 2024 года – не позднее 30.09.2024*;
- за сентябрь 2024 года – не позднее 28.10.2024;
- за октябрь 2024 года – не позднее 28.11.2024;
- за ноябрь 2024 года – не позднее 28.12.2024
|
Отчетность по страховым взносам, представляемая в ФНС России
|
|
Персонифицированные сведения о физических лицах (персональные данные физлиц и сведения о суммах выплат в их пользу)
|
Период – календарный месяц (п. 7 ст. 431 НК РФ)
|
Сведения представляются в ИФНС ежемесячно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ)**.
Соответственно, сведения необходимо представить:
- за декабрь 2023 года – не позднее 25.01.2024;
- за январь 2024 года – не позднее 26.02.2024*;
- за февраль 2024 года – не позднее 25.03.2024;
- за март 2024 года – не позднее 25.04.2024;
- за апрель 2024 года – не позднее 27.05.2024*;
- за май 2024 года – не позднее 25.06.2024;
- за июнь 2024 года – не позднее 25.07.2024;
- за июль 2024 года – не позднее 26.08.2024*;
- за август 2024 года – не позднее 25.09.2024;
- за сентябрь 2024 года – не позднее 25.10.2024;
- за октябрь 2024 года – не позднее 25.11.2024;
- за ноябрь 2024 года – не позднее 25.12.2024
|
|
Персонифицированные сведения о физических лицах с 2023 года (аналог СЗВ-М)
В какие месяцы налоговая служба разрешила не представлять персонифицированные сведения?
|
|
Сведения о страховом стаже (в т. ч. о периодах работы (деятельности), которые включаются в стаж для назначения досрочной пенсии или повышения фиксированной выплаты к пенсии).
Подраздел 1.2 "Сведения о страховом стаже" и подраздел 2 раздела 1 формы ЕФС-1
|
Отчетный период – календарный год (п. 3 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ)
|
Сведения за отчетный год представляются в СФР не позднее 25 января следующего года (п. 2 ст. 8, п. 3 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
Соответственно, по итогам 2023 года сведения необходимо представить не позднее 25.01.2024
|
|
Кто и когда сдает форму ЕФС-1?
|
|
Сведения о трудовой деятельности работников (о переводе работника на другую постоянную работу, подачи им заявления о продолжении ведения работодателем бумажной трудовой книжки либо о предоставлении ему сведений о трудовой деятельности в электронном виде).
Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 "Сведения о трудовой (иной) деятельности"
|
Отчетный период – календарный месяц (п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ)
|
Сведения о трудовой деятельности представляются в СФР не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором изданы приказ (распоряжение), документ или принято иное решение, которые подтверждают оформление перевода на другую постоянную работу, либо подано соответствующее заявление (п. 2.1 ст. 6, п. 2 ст. 8, п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ)
|
|
Сведения о трудовой (иной) деятельности формы ЕФС-1 с 1 января 2023 года
|
|
Сведения о трудовой деятельности работников (о приеме на работу и увольнении работника, приостановлении и возобновлении трудового договора).
Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 "Сведения о трудовой (иной) деятельности"
|
Отчетный период – рабочий день (п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ)
|
Сведения о трудовой деятельности представляются в СФР не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа (распоряжения), документа или принятия иного решения, которые подтверждают оформление (прекращение, приостановление, возобновление) трудовых отношений (п. 2.1 ст. 6, п. 2 ст. 8, п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ)
|
|
Сведения о трудовой (иной) деятельности формы ЕФС-1 с 1 января 2023 года
|
|
Сведения о заключении (прекращении) договора гражданско-правового характера (договора о выполнении работ, об оказании услуг, авторского заказа, об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательского лицензионного договора, лицензионного договора о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства).
Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 "Сведения о трудовой (иной) деятельности"
|
Отчетный период – рабочий день (п. 6 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ)
|
Сведения о дате заключения (прекращения) и об иных реквизитах ГПД, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы, и о периодах выполнения работ (оказания услуг) по таким договорам представляются в СФР не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения или прекращения соответствующего договора (п. 2 ст. 8, п. 6 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ)
|
|
Сведения о трудовой (иной) деятельности формы ЕФС-1 с 1 января 2023 года
|
|
Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя.
Подраздел 3 раздела 1 формы ЕФС-1 "Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя"
|
Расчетный период – календарный год (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ, ст. 2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 423 НК РФ).
Отчетные периоды – I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ, ст. 2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 2 ст. 423 НК РФ)
|
Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислялись дополнительные страховые взносы, представляются в СФР не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим периодом (п. 2 ст. 8, п. 7 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, ч. 4, 6 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ).
Соответственно, сведения необходимо представить:
- по итогам 2023 года – не позднее 25.01.2024;
- за I квартал 2024 года – не позднее 25.04.2024;
- за полугодие 2024 года – не позднее 25.07.2024;
- за 9 месяцев 2024 года – не позднее 25.10.2024
|
Страховые взносы за истекший месяц уплачивается в СФР не позднее 28-го числа следующего месяца (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ, ст. 2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 3 ст. 431 НК РФ).
Соответственно, заплатить страховые взносы необходимо:
- за декабрь 2023 года – не позднее 29.01.2024*;
- за январь 2024 года – не позднее 28.02.2024;
- за февраль 2024 года – не позднее 28.03.2024;
- за март 2024 года – не позднее 02.05.2024*;
- за апрель 2024 года – не позднее 28.05.2024;
- за май 2024 года – не позднее 28.06.2024;
- за июнь 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
- за июль 2024 года – не позднее 28.08.2024;
- за август 2024 года – не позднее 30.09.2024*;
- за сентябрь 2024 года – не позднее 28.10.2024;
- за октябрь 2024 года – не позднее 28.11.2024;
- за ноябрь 2024 года – не позднее 28.12.2024
|
Дополнительные страховые взносы и взносы работодателя на софинансирование пенсии
Заполнение реестров застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные взносы в программах 1С
Кто и когда сдает форму ЕФС-1?
|
|
Сведения о начисленных взносах на травматизм.
Раздел 2 формы ЕФС-1 " Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
|
Расчетный период – календарный год (п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Отчетные периоды – I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год (п. 2 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)
|
Сведения о начисленных страховых взносах представляются в СФР не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Соответственно, сведения необходимо представить:
- по итогам 2023 года – не позднее 25.01.2024;
- за I квартал 2024 года – не позднее 25.04.2024;
- за полугодие 2024 года – не позднее 25.07.2024;
- за 9 месяцев 2024 года – не позднее 25.10.2024
|
Страховые взносы за истекший месяц уплачивается в СФР не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Соответственно, заплатить страховые взносы необходимо:
- за декабрь 2023 года – не позднее 15.01.2024;
- за январь 2024 года – не позднее 15.02.2024;
- за февраль 2024 года – не позднее 15.03.2024;
- за март 2024 года – не позднее 15.04.2024;
- за апрель 2024 года – не позднее 15.05.2024;
- за май 2024 года – не позднее 17.06.2024*;
- за июнь 2024 года – не позднее 15.07.2024;
- за июль 2024 года – не позднее 15.08.2024;
- за август 2024 года – не позднее 16.09.2024*;
- за сентябрь 2024 года – не позднее 15.10.2024;
- за октябрь 2024 года – не позднее 15.11.2024;
- за ноябрь 2024 года – не позднее 16.12.2024*
|
Отчетность по страховым взносам, представляемая в СФР
|
|
Страховые взносы на ОПС и ОМС, вносимые предпринимателями за себя
|
Расчетный период – календарный год (п. 1 ст. 423, п. 1 ст. 432 НК РФ)
|
Представление какой-либо отчетности не предусмотрено
|
Взносы на ОПС и ОМС в совокупном фиксированном размере уплачиваются в ИФНС не позднее 31 декабря текущего года.
Соответственно, по итогам 2023 года взносы необходимо заплатить не позднее 09.01.2024*.
Взносы на ОПС с дохода, превышающего 300 000 руб. за год, перечисляются в налоговую инспекцию не позднее 1 июля следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ).
Соответственно, взносы за 2023 год с дохода свыше 300 000 руб. необходимо заплатить не позднее 01.07.2024
|
Тарифы для расчета предпринимателями взносов за себя
Порядок расчета и уплаты взносов предпринимателями за себя
|
|
Страховые взносы на ОСС лицами, добровольно вступившими в отношения по обязательному социальному страхованию
|
|
Представление какой-либо отчетности не предусмотрено
|
Взносы исходя из стоимости страхового года уплачиваются в СФР по частям либо единовременно, но не позднее 31 декабря текущего календарного года (п. 4 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 02.10.2009 № 790)
|
|
|
Плата за негативное воздействие на окружающую среду
|
Отчетный период – календарный год (п. 2 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ)
|
Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду за год представляется не позднее 10 марта следующего года (п. 8 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ).
Перенос срока, установленного законодательством, в связи с совпадением его с выходным (нерабочим) днем Федеральным законом от 10.01.2022 № 7-ФЗ не предусмотрено.
Соответственно, по итогам 2023 года рекомендуем декларацию представить не позднее 07.03.2024
|
Плата за негативное воздействие на окружающую среду за год вносится не позднее 1 марта следующего года (п. 3 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ).
Квартальные авансовые платежи (кроме IV квартала) перечисляются не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Соответственно, произвести уплату необходимо:
- по итогам 2023 года – не позднее 01.03.2024;
- за I квартал 2024 года – не позднее 22.04.2024*;
- за II квартал 2024 года – не позднее 22.07.2024*;
- за III квартал 2024 года – не позднее 21.10.2024*.
Субъекты малого и среднего предпринимательства авансовые платежи не платят (п. 4 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ)
|
|
|
Регулярные платежи за пользование недрами
|
Отчетный период – квартал (п.п. 4 и 6 ст. 43 Закона РФ от 21.02.1992 № 2395-1)
|
Расчет представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом (п. 6 ст. 43 Закона РФ от 21.02.1992 № 2395-1).
Соответственно, представить расчет необходимо:
- за IV квартал 2023 года – не позднее 31.01.2024;
- за I квартал 2024 года – не позднее 30.04.2024;
- за II квартал 2024 года – не позднее 31.07.2024;
- за III квартал 2024 года – не позднее 31.10.2024
|
Внесение 1/4 годового платежа производится не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 4 ст. 43 Закона РФ от 21.02.1992 № 2395-1).
Соответственно, произвести уплату необходимо:
- за IV квартал 2023 года – не позднее 31.01.2024;
- за I квартал 2024 года – не позднее 30.04.2024;
- за II квартал 2024 года – не позднее 31.07.2024;
- за III квартал 2024 года – не позднее 31.10.2024
|
|
|
Единая упрощенная декларация
|
Отчетные периоды – I квартал, полугодие, 9 месяцев, календарный год (абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ)
|
Декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ).
Соответственно, представить налоговую декларацию необходимо:
- по итогам 2023 года – не позднее 22.01.2024*;
- за I квартал 2024 года – не позднее 22.04.2024*;
- за II квартал 2024 года – не позднее 22.07.2024*;
- за III квартал 2024 года – не позднее 21.10.2024*
|
|
Представление и порядок заполнения единой (упрощенной) декларации
Составление единой (упрощенной) декларации в "1С:Бухгалтерии 8"
|
